Posted 17 декабря 2009,, 05:44

Published 17 декабря 2009,, 05:44

Modified 17 сентября 2022,, 13:30

Updated 17 сентября 2022,, 13:30

Сергей МАЛЫШЕВ, и.о. начальника Управления по налоговым преступлениям приморского УВД

17 декабря 2009, 05:44
Чем опасна налоговая преступность и как с ней бороться

ВЛАДИВОСТОК. 17 декабря. ВОСТОК-МЕДИА - Что такое - налоговая преступность? Чем она опасна и как с ней бороться? Какие перспективы у этой борьбы и что мешает искоренить проблему раз и навсегда? На эти и другие вопросы ответил и.о. начальника Управления по налоговым преступлениям УВД по Приморскому краю полковник милиции Сергей Малышев.

- Нарушение налогового законодательства и налоговая преступность: какое влияние они оказывают на развитие общества?

- Взимание налогов - древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному прогрессу. Сущность налога заключается в изъятии государством в свою пользу определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса. В ряду государственных доходов налогам и сборам принадлежит важнейшее место, и само существование государства неразрывно связано с ними. За счет налогов формируется до 80% федерального бюджета России. Уплата законно установленных налогов и сборов является конституционной обязанностью каждого гражданина и каждой организации.

Уклонение от уплаты налогов подрывает устойчивость бюджетной политики, ограничивает возможности финансирования социально-экономических программ, нарушает принцип социальной справедливости, поскольку неплательщики налогов переносят добавочное налоговое бремя на тех, кто исправно выполняет свои налоговые обязательства, провоцирует социальную напряженность и политическую нестабильность в обществе.

Еще более тяжкие последствия причиняются налоговыми преступлениями, при совершении которых государству наносится значительный материальный ущерб, подрывается его экономическая мощь, осуществляется сращивание новых экономических структур с криминальными элементами, происходит рост преступности, так как значительная часть скрываемых доходов оседает в криминальном секторе экономики. Рост налоговых правонарушений противоречит интересам экономической безопасности страны, тормозит экономическое развитие, формирование рыночных отношений, оказывает негативное влияние на общественное сознание, отрицательно воздействует на процесс перехода к цивилизованным рыночным отношениям.

- Сколько налоговых преступлений выявляется в год? Какие виды налоговых преступлений наиболее часто совершаются?

- Уровень налоговой преступности характеризуется несколькими показателями, к основным относятся: количество совершенных преступлений, их тяжесть и материальный ущерб, причиненный бюджетам всех уровней. В Приморском крае, количество налоговых преступлений, выявленных за последние 2 года, колеблется в пределах 170 - 180 в год. Доля тяжких составов преступлений составляет около 14%.

За период с января по октябрь текущего года подразделениями по НП выявлено 168 преступлений налоговой направленности, из них 13% приходится на долю преступлений тяжких составов и 16% - совершенных в особо крупном размере. Предварительная сумма причиненного материального ущерба составила 342 млн. руб.

Больше всего - 37% зарегистрировано преступлений по ст. 198 УК РФ - уклонение от уплаты налогов физическими лицами, чуть меньше - 32% по ст. 199 УК РФ, то же деяние, совершенное юридическими лицами. Высока доля выявленных фактов уклонения от исполнения обязанностей налогового агента - 20%.

- Борьба с налоговой преступностью предусматривает ряд направлений. Не могли бы Вы назвать наиболее важные из них?

Налоговые преступления являются одним из звеньев в цепи экономических преступлений, поскольку все они связаны с теневой экономикой и преступным бизнесом. Обеспечение экономической безопасности - главная задача, на решение которой направлены силы и средства подразделений экономического блока УВД по Приморскому краю, в структуру которого входит Управление по борьбе с налоговыми преступлениями. С учетом развития основных бюджетообразующих отраслей экономики Приморского края определены приоритетные направления работы. На сегодняшний день это - лесопромышленный, рыбопромышленный и топливно-энергетический комплексы Приморья, наиболее перспективные для инвестиционных вложений, а также строительная отрасль и сфера кредитно-финансовой деятельности, обеспечивающая успешную реализацию крупных инвестиционных проектов.

Кризисный 2009 год предопределил еще одно приоритетное направление, связанное с социальной сферой. Потребовалось принятие неотложных мер для стабилизации ситуации, связанной с невыплатой заработной платы работникам предприятий, т.к. основная часть доходов краевого бюджета Приморского края обеспечена поступлениями налога на доходы физических лиц, удерживаемого с заработной платы. Вместе с тем, руководителями предприятий и организаций зачастую используется преступная схема действий, при которой налог с заработной платы работников удерживается, но не перечисляется в бюджет и используется по личному усмотрению. Данные деяния подпадают под действие ст. 199.1 УК РФ. За прошедший период текущего года Управлением по налоговым преступлениям выявлено 35 таких фактов, из которых по 16 уголовным делам материалы направлены уже в суд. Предварительная сумма материального ущерба превысила 65 млн. руб.

- Какие уголовные дела, возбужденные в этом году, Вы можете привести в качестве примера успешной работы Вашего управления?

- Прежде всего, это уголовное дело, возбужденное в отношении главы администрации Октябрьского района, который произвел нецелевое расходование бюджетных средств Октябрьского района в особо крупном размере на сумму свыше 58 млн. руб.

В результате работы подразделений по НП по выявлению и пресечению фактов невыплаты зарплаты работникам предприятий и организаций, из 15 уголовных дел, возбужденных по ст. 145.1 УК РФ, 9 уже направлено в суд. К уголовной ответственности привлечены руководители организаций, осуществляющих деятельность на потребительском рынке, в сфере строительства, судоремонта и др. Сумма возмещенного материального ущерба составила 36 млн. руб.

Направлены в суд уголовные дела, возбужденные в отношении трех руководителей крупных предприятий Приморского края, которые уклонились от исполнения обязанностей налогового агента по уплате налогов в особо крупном размерах, на сумму свыше 16 млн. руб.

По фактам сокрытия имущества либо денежных средств от налогообложения в суд направлено 5 уголовных дел, предварительная сумма материального ущерба по которым составила свыше 22 млн. руб.

Несколько уголовных дел возбуждено и расследовано в отношении гражданина Мовчан, который, являясь плательщиком налога на доходы физических лиц, при осуществлении операций по купле-продаже недвижимости и автотранспорта путем мошенничества и использования подложных документов пытался уклониться от уплаты налога в крупном размере. Суд признал вину гражданина и вынес решение о наказании в виде лишения свободы сроком на 3 года.

- Какие проблемы препятствуют эффективности борьбы с налоговой преступностью?

- В настоящее время присутствует целый ряд проблем. Это и постоянные изменения налоговых законов, и осуществление деятельности в условиях изменения структуры и полномочий правоохранительных органов, несовершенство действующего законодательства.

Например, сложность выявления фактов нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов, подпадающих под действие ст.ст. 285.1 и 285.2 УК РФ, состоит в том, что при введении данных статей в УК РФ законодателями был установлен крупный размер в неоправданно завышенной сумме - полтора миллиона рублей. Поэтому недобросовестные должностные лица, используя бюджетные средства и средства внебюджетных фондов не по целевому назначению в сумме, меньшей полутора миллионов рублей, избегают уголовной ответственности.

Действующие на сегодняшний день нормативные документы, регламентирующие порядок регистрации юридических лиц, а также привлечение их к ответственности в случае совершения правонарушений, не обеспечивают полноценной защиты интересов государства в налоговой сфере, т.к. не предусматривают требований к достоверности предоставляемых сведений. Кроме этого, Законом о регистрации на регистрирующий орган не возложена обязанность по проведению проверки достоверности сведений, вносимых в учредительные документы участниками юридического лица, и экспертизы представленных документов. Ужесточение требований к порядку регистрации юридических лиц позволило бы расширить правоприменительную практику по привлечению к уголовной ответственности юридических и физических лиц, создающих для уклонения от уплаты налогов и получения доходов, добытых преступным путем, анонимные организации.

- Что бы Вы хотели сказать в заключении о перспективах работы вашего управления?

Оперативно-служебная деятельность подразделений по налоговым преступлениям осуществляется в соответствии с требованиями основных руководящих документов и направлена на обеспечение безопасности экономики Приморского края.

Перспективы работы, в первую очередь, определяются такими масштабными документами, как послание Президента РФ Федеральному собранию и Директива МВД РФ.

Один из важнейших тезисов и прошлого послания Президента, и нынешнего - это борьба с коррупцией. Для выполнения поставленной задачи, в начале этого года были проведены необходимые организационные мероприятия, в т.ч. перераспределение сил и средств. В следующем году это направление оперативно-служебной деятельности остается в числе наиболее приоритетных.

Кроме этого, в Правительстве Российской Федерации рассмотрен проект федерального закона «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Законопроектом вносятся изменения в Налоговый, Уголовный, Уголовно-процессуальный кодексы Российской Федерации, а также в Закон «О милиции», которые регулируют вопросы привлечения к ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица и организации, за неисполнение обязанностей налогового агента.

После его вступления в силу деятельность правоохранительных органов будет осуществляться в рамках нового правового поля. Изменения коснутся не только механизма действий правоохранительных органов в процессе выявления и пресечения преступлений. Потребуется привнесение изменений и в организацию работы. В происходящих реформах, неизменной остается главная задача - обеспечение экономической безопасности страны. Именно на ее реализацию и будут направлены усилия подразделений по налоговым преступлениям.

"